出纳做哪些会计凭证：流程与具体做法

"出纳做哪些会计凭证，出纳做哪些会计凭证流程"

在现代企业财务管理中，出纳的角色至关重要，不仅负责日常现金管理，还承担着制作会计凭证的重要职责。这不仅有助于企业财务透明度的提升，还能确保资金流动的安全与合规性。那么，出纳具体要做哪些会计凭证？其流程又是如何呢？本文将从七个不同的维度深入探讨这一问题。

一、现金收支凭证

作为企业财务管理的基础环节，现金收支凭证的制作对于确保每一笔现金流动都有据可查至关重要。这不仅是对内审计的要求，也是对外部监管机构展示企业合规性的关键。现金收支凭证通常包括现金收入凭证和现金支出凭证两大类。

制作现金收入凭证时，出纳需详细记录收入来源、金额及用途，并由相关人员签字确认。同样地，在制作现金支出凭证时，则需记录支出的具体项目、金额以及审批人的签字。通过这一过程，企业能够清晰地追踪每一笔现金流动情况，为后续的财务分析提供可靠数据支持。

在实际操作过程中，制作现金收支凭证的步骤如下：第一步，收集并审核原始单据，确保所有单据真实有效；第二步，根据单据内容填写相应的会计凭证；第三步，交由主管或财务经理审核签字；第四步，将已审核的凭证归档保存。值得注意的是，在整个过程中，出纳应保持高度的责任心与细心，避免任何错误信息录入系统，导致后续财务报表失真。

此外，在处理现金收支凭证时，还需注意几点：一是确保所有凭证内容准确无误；二是及时更新账簿记录，保持账实相符；三是定期进行内部审计，发现问题及时纠正。

二、银行存款凭证

随着电子支付手段的普及，银行存款凭证成为了企业日常财务管理不可或缺的一部分。它主要用于记录企业通过银行账户进行的各种交易活动，如转账、汇款等。通过银行存款凭证，企业可以实时监控银行账户余额变化情况，及时发现异常交易，从而保障资金安全。

制作银行存款凭证时，出纳需详细记录交易日期、对方账户信息、交易金额及交易摘要等内容。这些信息将作为日后核对账目的重要依据。此外，为了保证凭证的真实性与合法性，所有银行存款凭证都必须经过银行盖章确认后方可生效。

具体来说，制作银行存款凭证的步骤包括：第一步，获取银行提供的交易明细单；第二步，根据明细单内容填写会计凭证；第三步，提交给财务部门负责人审核；第四步，将审核后的凭证存档备查。在整个流程中，出纳需密切关注每一步骤的执行情况，确保无遗漏或错误。

在实际工作中，需要注意以下几点：一是定期与银行对账，确保账目一致；二是妥善保管银行存款凭证，防止丢失或损坏；三是对于大额交易，务必加强审核力度，防范风险。

三、费用报销凭证

费用报销是企业日常运营中常见的经济业务之一，涉及员工因公出差、办公用品采购等多种情形。合理规范地处理费用报销不仅能提高员工满意度，还能有效控制企业成本支出。因此，建立一套科学高效的费用报销体系显得尤为重要。

费用报销凭证主要包括员工提交的报销申请单及相关票据。在审核过程中，出纳需仔细核对票据的真实性与合规性，并计算出应报销金额。完成审核后，需将相关信息录入会计系统，并生成相应的会计凭证。

具体的报销流程为：第一步，员工提交报销申请及相关票据；第二步，出纳审核票据，确认无误后录入系统；第三步，生成会计凭证，经财务主管审批后发放报销款项；第四步，将所有资料归档保存。这一流程不仅简化了报销程序，也提高了工作效率。

在此过程中，有几个关键点需要特别关注：一是严格遵守公司报销政策，不得随意扩大报销范围；二是加强对票据的审核力度，杜绝虚假报销行为；三是定期统计分析报销数据，优化费用管控策略。

四、应收账款凭证

应收账款管理是企业现金流管理的核心内容之一，直接关系到企业的资金周转速度与经营效益。通过准确记录应收账款信息，企业可以及时了解客户付款情况，采取相应措施加快回款进度。

在处理应收账款时，出纳需根据销售合同或订单生成相应的收款通知单，并将其作为制作会计凭证的依据。同时，还需定期与客户对账，确保双方账目一致。一旦发现逾期未付款项，应及时催收，避免形成坏账。

具体操作步骤为：第一步，根据销售合同生成收款通知单；第二步，根据收款通知单填写会计凭证；第三步，提交给财务经理审核；第四步，将审核通过的凭证存档备查。这一流程既保证了会计信息的准确性，也有助于加强企业内部管理。

需要注意的是：一是及时更新应收账款账簿，确保数据实时准确；二是加强与客户的沟通，提前预防潜在的付款风险；三是定期清理呆账、坏账，降低企业损失。

五、应付账款凭证

应付账款同样也是企业资金链管理中的重要环节，涉及到供应商付款、租赁费用结算等多项内容。通过合理安排应付账款支付计划，企业既能维护良好的商业信誉，又能有效控制资金成本。

应付账款凭证通常基于采购合同或服务协议生成。在收到供应商发票后，出纳需认真核对发票信息是否与合同条款相符，并据此填写会计凭证。完成审核后，需将相关信息录入会计系统，并按时支付款项。

具体流程包括：第一步，接收供应商发票并进行初步审核；第二步，根据发票内容填写会计凭证；第三步，提交给财务主管审批；第四步，按照约定时间支付款项，并将所有资料存档。通过这一系列操作，确保每笔应付账款都能得到妥善处理。

在实际工作中，应注意以下几点：一是严格遵守合同约定的付款期限，避免违约；二是加强与供应商之间的沟通，确保信息畅通；三是定期复核应付账款账簿，及时调整支付计划。

六、固定资产购置凭证

固定资产购置是企业长期投资决策的重要组成部分，直接影响到企业的资产结构与盈利能力。通过规范固定资产购置流程，企业不仅能确保资产购置过程透明合规，还能有效提升资产管理水平。

固定资产购置凭证主要包括购置申请表、采购合同、发票等相关文件。在收到这些材料后，出纳需对其进行逐一审核，确认无误后方可办理付款手续。同时，还需将相关信息录入固定资产管理系统，并生成相应的会计凭证。

具体步骤如下：第一步，收集并审核固定资产购置所需材料；第二步，根据审核结果填写会计凭证；第三步，提交给财务经理审批；第四步，完成付款并更新固定资产台账。通过这一流程，确保固定资产购置过程规范化。

在此过程中，需要注意：一是严格审核购置申请，避免盲目扩张；二是加强与供应商沟通，争取最优价格；三是定期盘点固定资产，确保账实相符。

七、内部调拨凭证

随着企业规模不断扩大，内部资源调配变得日益频繁。通过合理设置内部调拨凭证，企业可以有效记录各部门之间物资、资金等资源的流动情况，为后续绩效考核提供依据。

内部调拨凭证主要包括调拨申请单、审批表等相关文件。在接到调拨请求后，出纳需详细记录调拨物品名称、数量、价值等信息，并据此生成会计凭证。完成审核后，需将凭证存档备查，并及时更新相关账簿。

具体操作步骤为：第一步，接收内部调拨申请单；第二步，根据申请单内容填写会计凭证；第三步，提交给财务主管审批；第四步，将审核通过的凭证存档备查。通过这一流程，确保内部调拨过程有序进行。

在此过程中，需要注意：一是严格执行内部调拨制度，不得随意变更；二是加强与相关部门沟通，确保信息准确无误；三是定期复核内部调拨记录，发现问题及时整改。

感兴趣的小伙伴可以点击右侧在线咨询！

"出纳做哪些会计凭证，出纳做哪些会计凭证具体做法"

在日常工作中，作为出纳人员，处理会计凭证是一项重要的任务。这不仅涉及到公司的财务健康状况，也是确保所有交易记录准确无误的基础。在我多年的工作经历中，对如何正确地制作和管理会计凭证有了深刻的理解。

出纳工作看似简单，实则包含着许多细节，其中会计凭证的制作尤为关键。一张小小的凭证，承载着资金流动的信息，是企业财务管理不可或缺的一部分。出纳人员需要掌握各种类型的会计凭证制作方法，才能更好地服务于企业的财务管理。

现金收付凭证的制作是出纳工作中的基础环节之一。每当发生现金收入或支出时，都需要及时制作相应的凭证。例如，在收到客户的现金付款后，出纳需填写现金收款凭证，并详细记录收款金额、日期、付款单位以及款项用途等信息。此外，还需在凭证上附上相关的原始票据，以备查证。

对于现金支出，同样需要认真对待。无论是支付工资、报销费用还是其他支出项目，都应按照公司规定填写现金付款凭证。在填写时，除了记录基本的支出信息外，还需注明款项的用途及经手人，确保每一笔支出都有据可查。

银行存款凭证的处理同样是出纳的重要职责。当企业通过银行账户进行资金转账时，需要制作银行存款凭证或银行付款凭证。比如，将现金存入银行账户时，需填写银行存款凭证，并注明存款金额、日期以及存款人的相关信息。这些凭证不仅是企业资金流动的证明，也是日后核对账目的重要依据。

对于从银行账户中提取现金或支付款项的情况，则需要制作银行付款凭证。在制作此类凭证时，除了记录基本的交易信息外，还应附上银行回单等相关证明材料，确保每笔交易的真实性与合法性。

转账凭证的应用在企业内部资金调拨中十分常见。当需要从一个账户向另一个账户划转资金时，出纳需制作转账凭证。在实际操作中，不仅要准确填写转账金额、双方账户信息，还需注明转账原因及批准人。这样的做法有助于提高资金使用的透明度，便于后续审计。

除了常规的资金调拨外，转账凭证还用于处理跨部门或跨项目的资金转移。例如，某部门完成了一个项目，需要将剩余资金转移到公司的其他项目中，此时也需要制作相应的转账凭证，确保每一步骤都有迹可循。

费用报销凭证的制作是出纳工作中较为频繁的一项任务。员工因公出差或办公用品采购等产生的费用，需要经过审批后报销。出纳负责审核相关票据，并制作费用报销凭证。在这个过程中，不仅要检查票据的真实性，还需核对报销金额是否符合公司规定，确保每笔报销都有理有据。

在实际操作中，费用报销凭证通常包含详细的费用明细表，列出每一项费用的具体金额及其用途。此外，还需附上相关的发票或其他证明文件，以便日后查阅。这一过程虽然繁琐，却是保证财务数据准确性的必要步骤。

其他类型凭证的处理如预付款凭证、应收账款凭证等，也都是出纳工作中常见的内容。在处理这类凭证时，需要注意的是，每一类凭证都有其特定的格式和填写要求。例如，预付款凭证通常用于记录公司预先支付给供应商的款项，需详细记录预付款金额、收款方信息及预付款用途等。

对于应收账款凭证，则主要用于记录客户尚未支付的款项。在制作此类凭证时，不仅要记录欠款金额及客户信息，还需注明欠款的原因及预计还款日期。通过这种方式，可以帮助企业更好地管理应收账款，及时催收，避免资金链断裂的风险。

出纳做哪些会计凭证相关问答

出纳在制作会计凭证时主要负责哪些工作？

出纳如何确保会计凭证的准确性与合规性？